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货币资金作为企业流动性最强的资产，其评估准确性直接影响财务状况的真实性。科学评估货币资金是企业财务管理的重要环节，也是利益相关者了解企业财务实力的关键依据。
货币资金是企业生产经营中处于货币形态的资金，是资产的重要组成部分，包括：
库存现金：企业持有的可随时支付的现金。
银行存款：企业存放在金融机构的货币资金。
其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款等特殊形式的货币资金。
货币资金具有以下特点：
流动性最强：可立即用于支付或偿债。
风险较低：价值相对稳定，受市场波动影响小。
收益性差：持有过多可能降低企业整体收益。
易于控制：收支业务频繁但便于核算和监督。
监盘与签字：评估人员监盘现金，与企业盘点人共同签字，企业盖章。
账实核对：倒推基准日实盘数与账面数，大额差异（≥100元）需企业盖章说明。
白条处理：记录所有白条，分析大额差异/白条对评估值的影响并在底稿、报告披露。
底稿顺序：程序表→评估表→盘点表→差异/白条说明（如有）。
资料获取：取得对账单、调节表（无未达账项可不需），企业盖章。
独立函证：评估人员直接函证，第三方函证需验证可靠性。
未达账项：查明原因并记录，影响评估值的需在底稿、报告披露。
底稿顺序：程序表→评估表→对账单/函证/调节表（按账户排序）。
资料审阅：复印存单等资料，企业盖章确认真实性。
银行函证：评估人员亲自函证，差异需企业说明并验证可靠性。
底稿顺序：程序表→评估表→资料复印件/函证/调节表（按明细表排序）。
执行记录：记录程序执行情况，未实施项注明原因。
企业盖章：所有企业提供的资料、说明均需盖章。
差异披露：大额差异、影响评估值的事项必须披露原因及金额。
说明：本说明仅供学习交流，不得用于其他目的。
